Få mest mulig ut av ansattes aksjeopsjoner. En ansattaksjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig styrt. Derfor har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke toppledere, og de siste årene blir et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte Beklageligvis mislykkes noen fortsatt til å dra full nytte av pengene generert av deres ansattes lager. Forstå arten av aksjeopsjonsskatt og virkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en potensielt lukrativ bonus. Hva er en Medarbeiderfond Alternativ En ansattopsjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et fast antall aksjer av aksjeporteføljen til en fast pris for en begrenset periode. Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt ikke-kvalifiserte opsjoner NSO og incentiv aksjeopsjoner ISO. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner på to måter Først tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og eksterne styremedlemmer eller konsulenter I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte nærmere bestemt selskapets ledere For det andre mottar ikke-kvalifiserte opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentivopsjoner gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller bestemte lovbestemte regler beskrevet av Internal Revenue Code mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor. NSO og ISO-planer deler felles trekk de kan føle seg kompliserte. Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår fremsatt av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration , Vesting og Øvelse Til å begynne med, er ansatte vanligvis ikke gitt full eierskap av opsjonene på kontraktens startdato, også kjent som tildelingsdato. De må overholde en bestemt tidsplan kjent som inntjeningsplanen når de utnytter opsjonene. Inntjeningsplanen begynner på dagen opsjonene er gitt og lister datoene som en ansatt er i stand til o utøve et bestemt antall aksjer For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1.000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den dagen vil 200 aksjer avgjøre den ansatte har rett til å utøve 200 av de 1000 aksjene som ble gitt tildelt året etter , ytterligere 200 aksjer er opptjent og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dato forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten til at sin ansatte kan kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon er gitt til en bestemt pris, kjent som utøvelseskursen. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine opsjoner. Utøvelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten som kalles kjøpselementet og den skatt som skal betales på kontrakt Bargain-elementet beregnes ved å trekke utløsningsprisen fra markedsprisen på selskapets aksje på tidspunktet opsjonen utøves. Taksering av opsjoner på aksjeopsjoner Den interne inntektskoden har også et sett av regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskattningen av opsjonsopsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO. Tilskuddet er ikke skattepliktig. begynner på utøvelsestidspunktet Kjøpselementet i et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og blir beskattet til ordinære skattesatser. For eksempel, hvis en ansatt får 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for utøvelsen er 50 Bargain elementet på kontrakten er 50 - 25 x 100 2500 Merk at vi antar at disse aksjene er 100 vested. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse Hvis arbeidstakerne bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart eller mindre enn et år fra trening, vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig gevinst eller tap og vil bli gjenstand for skatt på ordinære skattesatser Hvis medarbeiderne bestemmer seg for å selge aksjene et år etter at exerderen cise, salget vil bli rapportert som en langsiktig kapitalgevinst eller tap og skatt vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner ISO mottar spesiell skattemessig behandling. Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved øvelsen, men kjøpselement av et incentiv aksjeopsjon kan utløse alternativ minimumsskatt AMT. Den første skattepliktige hendelsen skjer ved salget. Hvis aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles prismodellen som vanlig inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinster hvis følgende regel er æret, må aksjene holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke selges til to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at Aksje A er gitt 1. januar 2007 100 fastgjorte Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008 Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre hensyn Selv om ti Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanleggingen er effekten av disse instrumentene på samlet kapitalfordeling. For en investeringsplan å lykkes, må eiendelene være behørig diversifisert En ansatt bør være forsiktig med konsentrerte stillinger på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere tyder på at selskapsbeholdningen skal utgjøre 20 på det meste av den samlede investeringsplanen. Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere Kontakt en finansiell og skattespesialist for å fastslå den beste utførelsesplanen for din portefølje. Bom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmåte. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å tilby dem et stykke av kaken i praksis, men innløsning og beskatning av disse instrumentene kan være ganske komplisert mest employe es forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner Som et resultat kan de bli sterkt straffet av Uncle Sam og ofte savner noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at å selge medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening, vil indusere høyere kortsiktige kapitalgevinster skatt Venter til salget kvalifiserer for den mindre langsiktige kapitalgevinstskatten, kan spare deg for hundrevis eller tusenvis. En undersøkelse gjort av USAs Bureau of Labor Statistics for å måle ledige stillinger. Det samler inn data fra arbeidsgivere. Det maksimale beløpet av penger USA kan låne. Gjeldstaket ble opprettet under Second Liberty Bond Act. Renten der et depotinstitusjon låner midler opprettholdt i Federal Reserve til en annen depotinstitusjon.1 En statistisk måling av spredning av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks Volatilitet kan enten måles. En handling vedtok den amerikanske kongressen i 1933 som bankloven, w som forbudt kommersielle banker fra å delta i investeringen. Nonfarm lønn refererer til enhver jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit sektor. Det amerikanske Bureau of Labor. Global Tax Guide for personer med aksjekompensasjon. Denne veiledningen forklarer beskatning av aksjekompensasjon i 40 land, inkludert regler om inntektsskatt, sosial skatt, kapitalgevinst skatt, inntektsinnkjøp, skatteopphold, utgangsskatt og aktivrapportering For å gi ytterligere ressurser, kobler hvert land s guide til nettsiden til det nasjonale skattebyrået, og når gjeldende for landets skatteavtale med USA Landprofilene blir rutinemessig gjennomgått og oppdatert etter behov. I slutten av hver måned er den siste oppdaterte oppdateringsmåneden gitt. Det er ikke uvanlig at landets skatteregler på lager kompensasjon for å være uendret i flere år, så i noen lands guider er det ikke nødvendig med oppdateringer i lange perioder. I tillegg til den landspesifikke dekning i denne veiledningen, se også en relaterte artikkelserier og en FAQ om internasjonal beskatning generelt for mobilansatte En annen FAQ presenterer undersøkelsesdata på lagerplaner utenfor USA En annen FAQ forklarer skatteutjevningsprogrammene som enkelte selskaper betaler utenlandsk skatt på ansatte på internasjonale oppdrag. Din Global Tax Guide er veldig bra og verdt abonnementet i seg selv. En stor ressurs Cynthia Hunt, Law Department, Entegris. Hvorfor denne veiledningen. Beskatning av aksjekompensasjon for mobile ansatte kan være spesielt komplisert, spesielt når de jobber i to eller flere land under opptjeningsperioden for egenkapitalprisene I en undersøkelse av multinasjonale selskaper rapporterte 67 av respondentene at ansatte ikke har god forståelse for hvordan man kan dra nytte av egenkapitalkompensasjon utenfor USA 2015 Global Equity Incentives Survey av PricewaterhouseCoopers og NASPP Our Global Tax Guide er et verdifullt utgangspunkt for både aktørene og lagerbeholdningen planlegge fagfolk som trenger å vite om beskatning av aksjekompensasjon i de dekkede landene. Se profesjonell rådgivning om spesifikke situasjoner. Denne veiledningen kan være et nyttig utgangspunkt og forskningsverktøy, som gir en generell referanseramme for skatteregler i hvert dekket land. , bør du kontakte regnskapsførere, skattemyndigheter, advokater og eller avdelinger for menneskelige ressurser for råd om bestemte situasjoner. Innholdet i Global Tax Guide bør ikke tolkes som juridisk, skatt eller økonomisk planlegging råd om spesifikke fakta eller omstendigheter. Background av Global Tax Guide. The Global Tax Guide ble opprinnelig utarbeidet av Louis Rorimer fra advokatfirmaet Jones Day i Cleveland, Ohio, og ble skrevet for å uttrykke sine synspunkter og ikke nødvendigvis visningen av advokatfirmaet han er knyttet til hr. Rorimer er også forfatteren av to-volumboken Internasjonale aksjeplaner Global Tax Guide er oppdatert etter behov av personalet. Innholdet er gitt som en pedagogisk resurs ource skal ikke holdes ansvarlig for eventuelle feil eller forsinkelser i innholdet, eller handlinger som er tatt i tillit til det. Copyright 2000-2017 Inc er et føderalt registrert varemerke. Vennligst kopier ikke eller utdrag denne informasjonen uten uttrykkelig tillatelse fra Kontakt for lisensinformasjon. OPPLYSNINGER OM OPPDRAGER STØTTE OPPLYSNINGER Begrenset aksjegodtgjørelse. Arbeidsopsjoner i en eller annen form har blitt benyttet som kompensasjon til ansatte i mange år. Det har vært et kjøretøy for bygging av enorm rikdom for selskapsledere på høy og midtnivå. Kjøper en bestemt mengde arbeidsgiverlager innen en angitt tid til en bestemt pris Hvis en aksjekurs øker over tid i forhold til opsjonsprisen, kan medarbeider utøve sin opsjon, umiddelbart selge aksjen og realisere gevinsten, eller alternativt treningen min og hold aksjen ett år for langsiktig kapitalgevinster behandling På den annen side, hvis det ikke er noen økning i verdien av den underliggende aksjen over t ordreguleringsprisen, utfører arbeidstakerne rett og slett ikke muligheten og taper ingenting. Ordboksdefinisjonen av en arbeidsgiveraksjonsopsjon er en kontrakt som gir innehaveren rett til ikke plikten til å kjøpe et bestemt antall aksjer av lager av arbeidsgiver selskapets aksje sett pris. Det er generelt to typer opsjoner, nemlig incentiv aksjeopsjoner ISOs og ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NQs Begge typer er kompenserende aksjeopsjoner I tidslinjen på opsjonsperioden er det tre tre hovedhendelser, tildelingen av opsjon, utøvelse av opsjonen og salg av underliggende aksje Det foreligger aldri noen skattepliktig begivenhet på tidspunktet for tildeling av opsjonen. Det er betydelige og forskjellige skattemessige konsekvenser for de ovennevnte opsjonene når arbeidstakerne trener aksjeopsjonen Det er også ulike skattemessige forutsetninger på det tidspunktet ansatte selger den underliggende aksjen oppnådd gjennom øvelsen. Nedenfor er en liste over de generelle funksjonene i incitamentsfondet opti ons og ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner Noen ganger er det forvirring om en ansatt har ISOs eller NQs En enkel regel å huske er som følger Hvis den økonomiske fordelen ved utøvelsen av et aksjeopsjon reflekteres i ansattes lønnstrøm som W -2 skattepliktig inntekt i utøvelsesåret da den ansatte har et ikke-kvalifisert aksjeopsjon Den økonomiske fordelen ved utøvelse av en ISO-aksje vises ikke i ansattes s W-2 på øvelse, med mindre han umiddelbart selger ISO-aksjen i en diskvalifiserende salg skaper umiddelbar rapportering av transaksjonen som ansattes kompensasjon og økt W-2 skattepliktig inntekt. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. NQ kan gis til enten ansatte eller til uavhengige arbeidsgivere. NQ kan gis ved FMV på tildelingsdato eller til og med under markedsverdien av aksjen. Ingen obligatoriske siktbegrensninger generelt ti år. Avhengig av datoen for salg av aksjer etter trening, skaper eierskap, kan det være ordinært inntekts salg på mindre enn ett år eller Langsiktig kapitalgevinst. Taks Konsekvenser for NQ. Ingen inntektsført på tidspunktet for bevilgning. Inntektsinntekter inkludert i ansatt s W-2 lik opsjonsspread på utøvelsestidspunktet Alternativspredning er verdien av aksjen til Treningsperioden minus stipendprisen betalt av arbeidstaker. Optjonsspredningen er fradragsberettiget av selskapet for inntektsskatt i året som arbeidsgiver utøver opsjonen. Kontantløse transaksjoner er vanlige hvor aksjene selges umiddelbart etter trening kan resultere i Mangler muligheten til verdsettelse i de kommende årene. Arbeidsgiveravgift W-2 tilbakeholdelseskrav på skattepliktig inntektsfordeling i utøvelsesår, alternativet Medicare og Sosialsikkerhetskatter også gjeldende. Utsettelse av underliggende aksjer resulterer i enten langsiktig eller kortsiktig kapital transaksjon kan enten være gevinst eller tap Gevinst eller tap bestemt av differansen mellom virkelig markedsverdi på tidspunktet for utøvelsen og salg fortløpende verdi på tidspunktet for disposisjon n. Mange ansatte mottar opsjoner ikke skjønner at det er to skattepliktige hendelser ved umiddelbar salg av aksjer oppnådd gjennom utøvelse av et ikke-kvalifisert aksjeopsjon. NQ-øvelsen gjenspeiles som en brutto opp av skattepliktig inntekt på ansatt s W - 2 Samtidig må medarbeider rapportere om salg av aksjen oppnådd gjennom øvelsen i Schedule D på skjema 1040. Mange skattytere glemmer Schedule D rapporteringskrav som forårsaker etterfølgende forespørsler fra IRS. Some skattebetalere forstår ikke at ved salg av NQ lager deres kostnadsgrunnlag er FMV på utøvelsesdatoen og ikke tilskuddsprisen betalt for aksjen. Resultat overbelastet kapitalgevinst. Optionskostnad pluss W-2 brutto opp til samme pris som aksjekurs. Optiepris må ligge til virkelig verdi på tidspunktet for tildeling av opsjon. ISOs kan bare gis til ansatte og ikke til uavhengige entreprenører. Valgperiode kan ikke overstige ti år. Arbeidsgiver gir begrenset til 100 000 i børsverdi hvert år. Spesielle regler dersom det utstedes til en 10 aksjonær i arbeidsgiverforetak. Taks Konsekvenser for ISO. Ingen inntektsskatt innregnet på tidspunktet for bevilgning. Ingen inntektsskattemessiggjøring på tidspunktet for trening for vanlig skatteskatt Imidlertid kan phantom skatten AMT være en byrde på utøvelsen av en ISO. ISO s har den tilgjengelige fordelen av ingen W-2, inkludert som med NQ s og begrenset lager Arbeidsgiveren mottar ikke skattefradrag som med NQ s og begrenset lager. Arbeidsgiver kan ikke trekke opsjonsspread på utøvelse på selvangivelse, uten å være diskvalifisert av arbeidstaker. Oss spredt på tidspunktet for opplæring er et alternativt minimumsskattepreferansepost til ansatt og skaper ofte en AMT-skatteforpliktelse i år med øvelse. En ISO-øvelse skaper kontantstrømproblemer ansatt må betale opsjonspris til arbeidsgiver og kan ha en alternativ minimumsskatteskyldighet ingen lønnsopphold i øvelsesåret se diskusjon om alternativ mini mamma skatt andre steder på dette nettstedet, men bare mottar aksjer i retur. Imidlertid kan skattyter umiddelbart selge ISO-aksjen ved utøvelse og konvertere transaksjon til en W-2-transaksjon. NQ-behandling vanlig W-2-inntekt i stedet for AMT-skatt. indikere å betale AMT skatt og opsjonspris og holde aksjen for langsiktig kapital gevinster behandling for fremtidig salg. Kapital gevinst behandling i år med salg aksjer holdt i 12 måneder for underliggende aksjer aksjer oppnådd gjennom ISO øvelse Kostnadsgrunnlaget for fast skatt skatt er opsjonspris betalt og ikke FMV på lager på utøvelsesdato som i tilfelle med NQs Gevinstbehandlingsbehandling er tilgjengelig ved salg av ISO-lager Et AMT-fradrag på Form 6251 reduserer AMT-ansvar i år for salg av aksjer En AMT-skattekreditt mot ordinære skatter kan også være tilgjengelig for å redusere vanlige inntektsskatter i år for disponering av aksje eller i påfølgende overføringsår. Interaktion mellom salgsårets kapitalgevinst skatt på salg og tidligere AMT skatt i år med trening Forsiktig planlegging indikert. Post Exercise Skattehensyn. Ansatt må holde ISO lager for nødvendig hold periode eller det vil være en diskvalifiserende disposisjon og øvelsen og salget vil bli behandlet som en NQ som skal rapporteres på ansatt s W -2. Arbeidsgiver må holde i ett år fra utøvelsesdato for å oppnå fordel av langsiktig kapitalbehandling. Kapitalgevinst ved salg av ISO-aksje kan kompenseres av en alternativ minimumskattekreditt MTC mot kapitalgevinst. Teori En skatt i stedet for begge alternativ minimumsskatt og vanlig inntektsskatt en gang aksjeopsjon i innvilget, utøvet og solgt. Tilpasning ved salg av ISO-aksjeforskjell mellom AMT-kostnadsgrunnlag og ordinær inntektsskattegrunnlag er gunstig AMT-justering på Form 6251 i år for disposisjon av ISO-aksjen Denne AMT gunstig tilpasning kan skape et vindu med mulighet til å utøve nye ISO-er uten å utløse dagens AMT og eller kvalifisere skattebetaleren for minimumskattekreditt MTC mot vanlig jeg ncome skatter Carryover av ubrukte MTC tilgjengelig. Exercise Strategies for alle stock options. Employee må bruke penger for å tilfredsstille opsjonskostnad ved å utøve eksisterende arbeidsgiver lager av skattyter kan ikke lenger brukes til å betale arbeidsgiver for kostnad ved utøvelse av opsjonen. Arbeidsgiver kan selge underliggende aksje umiddelbart etter utøvelse av opsjon og mottak av aksje Aksjeinntekter er da tilgjengelige for betaling av opsjonspris til arbeidsgiver arbeidsgiver har vanligvis kontantløse øvelsessalgarrangementer på plass for NQ s hos meglerfirmaer samt betaling av inntektsskatt Medarbeider opprettholder netto salgsinntekter redusert ved opsjon Kostnader og skatter holdes Langsiktig kapitalgevinsterbehandling ikke tilgjengelig på kontantløse transaksjoner. OSS-alternativer er verdipapirplaner. Forsiktig planlegging gjør det mulig å konvertere ordinær ansattes kompensasjonsinntekter til langsiktig kapitalgevinst. Kontanttilgjengelighet på utøvelse og gjeldende AMT skatteplikt kan være en problem. Employer Begrenset Stock Arbeidsgiver Stock Grants. Employers of ti velger å kompensere ansatte for tjenester gjennom aksjebidrag som er gjenstand for restriksjoner Ofte har aksjebevis begrensninger på salg eller krav om at aksjen returneres dersom arbeidstakerne forlater ansettelse En ansatt som mottar begrenset arbeidsgiveravgift som kompensasjon, må rapportere verdien som beskattningsbar Inntekt i kvitteringsåret med mindre eiendommen er vesentlig ikke-investert IRC Seksjon 83 a Begrenset aksje krever normalt ikke en skattyter å rapportere skattepliktig inntekt i bevilgningsår Begrensninger skaper mangel på skattepliktige på lager, og i sin tur krever det ikke anerkjennelse av skattepliktig inntekt. Imidlertid er skatteplanlegging tilgjengelig for å umiddelbart konvertere hva som ville være ordinært inntektsbestemt aksje til en langsiktig kapitalfordel. I mange tilfeller foreslår skatteplanlegging at en ansatt som mottar begrenset lager, bør rapportere aksjens virkelige markedsverdi på Tilskuddsdato som skattepliktig inntekt i året for mottak av begrenset aksjekurs bestemmelse 83b gir en ansatt et valg til å rapportere hvilken verdi som ligger til grunn for tildeling av arbeidsgiveraksjer som ordinær inntekt på bevilgningstidspunktet. Valget vil bety at fremtidig verdsettelse i aksjeverdi vil bli behandlet som langsiktig gevinst hvis aksjene er holdt for ett år eller mer og aksjebegrensningene har gått bort Et valgdokument er pålagt å bli innlevert til IRS innen 30 dager etter aksjebeviset. Når en ansatt gjør 83b valget, blir aktiva en kapitalaktivering i stedet for ansattes kompensasjon. Det er ikke lenger en ubeskattet eiendel som ville vært blitt behandlet som ordinær W-2 inntekt til ansatt når de begrensede aksjekortene og aksjen er overført til arbeidstakeren. Et fravær av 83 b valgresultat i W-2 tilbakeholdenhet for inntektsskatt samt FUTA FICA skatt på inntjening. Innleverte 83 b valgdokument er også slutt knyttet til selvangivelsen rapporterer salget av aksjer underlagt 83 b valg. 83 b valget unngår også aksje di vidends å bli behandlet som kompensasjon i de mellomliggende årene før salg Dette oppnår konverteringen av kompensasjonsinntekt beskattet til ordinære skattesatser til en gunstig langsiktig kapitalgevinstransaksjon dersom den holdes i et år eller mer. Her er skattehensynene Hvis du mottar vesentlig ikke - vestet aksje i forbindelse med utførelsen av arbeidsgivertjenester, enten å betale skatt nå under en 83 b valgrapport som ordinær inntekt eller vente til eiendommen blir vesentlig berørt, kan avhenge av hvordan du vurderer fremtiden til selskapet Hvis sjansene for økt Selskapsverdi er lovende. Din beste plan er å gjøre valget under IRS 83 b og betale vanlige inntektsskatter på FMV. På denne måten vil du begrense kompensasjonsinntektene din ordinær inntekt til eiendommen sjustert rettferdig markedsverdi på dagen da det begrensede aksjene var gitt Enhver fremtidig verdsettelse vil bli beskattet til deg når du disponerer eiendommen til gunstige kursgevinster dersom verdien av aksjen stagnerer eller avskrives i verdi, er risikoen på arbeidstaker Hvis verdien av aksjen går ned, vil han ikke kunne hente noen skatt betalt på grunn av 83-b-valget. Skattebetaleren er bare berettiget til kapitalfradrag på den ultimate salg eller verdiløshet av aksjen.
No comments:
Post a Comment